[{"id":"R001","nome":"Pagamento sem lastro documental","categoria":"LASTRO","severidadePadrao":"CRITICA","fundamento":"Todo pagamento deve estar amarrado a um título aprovado, com nota fiscal e confirmação de recebimento. Pagamento sem os três não pode ser defendido perante auditoria externa."},{"id":"R002","nome":"Nota fiscal emitida depois do pagamento","categoria":"TEMPORAL","severidadePadrao":"ALTA","fundamento":"A nota fiscal documenta um fato que ja ocorreu. Emissão posterior ao pagamento sugere documento produzido para justificar a saída."},{"id":"R003","nome":"Pagamento amparado em nota cancelada ou denegada","categoria":"LASTRO","severidadePadrao":"CRITICA","fundamento":"Nota cancelada ou denegada não produz efeito fiscal. Pagamento sustentado nela fica sem lastro e gera exposição tributária."},{"id":"R004","nome":"Valor pago divergente da nota fiscal","categoria":"LASTRO","severidadePadrao":"ALTA","fundamento":"O valor pago deve corresponder ao documento fiscal, respeitada a tolerância definida na politica da empresa."},{"id":"R005","nome":"Nota fiscal sem o documento arquivado","categoria":"LASTRO","severidadePadrao":"ALTA","fundamento":"O registro da nota não substitui a nota. Sem o arquivo guardado e conferido por impressão digital, a empresa não consegue provar o lastro do pagamento numa fiscalização ou num processo."},{"id":"R010","nome":"Pagamento em duplicidade exata","categoria":"DUPLICIDADE","severidadePadrao":"CRITICA","fundamento":"O mesmo documento do mesmo fornecedor foi pago mais de uma vez pelo mesmo valor. Valor recuperável junto ao fornecedor."},{"id":"R011","nome":"Pagamento suspeito de duplicidade","categoria":"DUPLICIDADE","severidadePadrao":"ALTA","fundamento":"Valores idênticos ao mesmo fornecedor em janela curta, com documentos distintos, indicam reemissão de nota para cobrar duas vezes o mesmo serviço."},{"id":"R012","nome":"Fracionamento para burlar alçada","categoria":"ALCADA","severidadePadrao":"ALTA","fundamento":"Dividir uma despesa em parcelas logo abaixo do limite de alçada evita a aprovação do nível superior. A soma no período revela o que o título isolado esconde."},{"id":"R020","nome":"Fornecedores compartilhando conta de recebimento","categoria":"FORNECEDOR","severidadePadrao":"CRITICA","fundamento":"Cada fornecedor deve receber em conta própria. Contas compartilhadas entre CNPJs distintos indicam empresas de fachada sob controle da mesma pessoa."},{"id":"R021","nome":"Fornecedor vinculado a pessoa da própria empresa","categoria":"FORNECEDOR","severidadePadrao":"CRITICA","fundamento":"Fornecedor cujo titular ou sócio e funcionário, diretor ou consultor da contratante configura conflito de interesse e exige aprovação formal ou descredenciamento."},{"id":"R022","nome":"Pagamento dentro da janela de congelamento bancário","categoria":"FORNECEDOR","severidadePadrao":"CRITICA","fundamento":"Alteração de dado bancário deve congelar o fornecedor pelo prazo da politica, com reconfirmacao por canal independente. Pagar dentro da janela anula o controle."},{"id":"R023","nome":"Fornecedor recem-cadastrado com pagamento de valor alto","categoria":"FORNECEDOR","severidadePadrao":"MEDIA","fundamento":"Fornecedor sem histórico recebendo valor acima do limite da politica merece verificacao documental antes da liquidação."},{"id":"R024","nome":"Pagamento a fornecedor com situação irregular","categoria":"FORNECEDOR","severidadePadrao":"ALTA","fundamento":"Pagar a CNPJ inativo ou suspenso gera glosa de crédito fiscal e indica cadastro desatualizado ou fornecedor inexistente."},{"id":"R030","nome":"Quebra de segregação de função","categoria":"ALCADA","severidadePadrao":"CRITICA","fundamento":"Segregação de função e o controle interno mais elementar: lancar, aprovar, confirmar recebimento e pagar devem ser papéis de pessoas distintas."},{"id":"R006","nome":"Estorno lançado sem aprovação no sistema","categoria":"ALCADA","severidadePadrao":"CRITICA","fundamento":"Estorno reduz a arrecadação e some com a linha do resultado. Sem um ajuste aprovado por alguém diferente de quem solicitou, não há como dizer quem autorizou a baixa nem por quê."},{"id":"R031","nome":"Aprovação acima da alçada do aprovador","categoria":"ALCADA","severidadePadrao":"ALTA","fundamento":"Cada aprovador tem um teto. Título liberado sem nenhum aprovador com alçada suficiente esta formalmente sem aprovação valida."},{"id":"R032","nome":"Pagamento executado por exceção","categoria":"ALCADA","severidadePadrao":"MEDIA","fundamento":"Exceção autorizada é legítima, mas precisa ser rastreada. Volume alto de exceções indica que o controle esta sendo contornado como rotina."},{"id":"R033","nome":"Pagamento fora do expediente","categoria":"TEMPORAL","severidadePadrao":"BAIXA","fundamento":"Operação financeira fora do horário de trabalho reduz a chance de conferência por terceiros e e um sinal clássico em fraude interna."},{"id":"R070","nome":"Fornecedor emitindo notas em sequência contínua","categoria":"FORNECEDOR","severidadePadrao":"ALTA","fundamento":"Fornecedor com clientela real emite notas para vários compradores, então a numeração recebida chega com intervalos. Sequência contínua indica que a empresa fatura exclusivamente para a contratante, padrão de fornecedor constituído para esse fim."},{"id":"R071","nome":"Aprovação concentrada sem rodízio","categoria":"ALCADA","severidadePadrao":"MEDIA","fundamento":"Segregação de função perde o efeito quando o mesmo par de aprovadores responde por todos os pagamentos de um fornecedor: o controle passa a depender de duas pessoas não combinarem entre si."},{"id":"R072","nome":"Pagamento muito acima do histórico do fornecedor","categoria":"FORNECEDOR","severidadePadrao":"MEDIA","fundamento":"Pagamento que destoa do padrão histórico do próprio fornecedor sugere sobrepreço, escopo alterado sem aditivo ou erro de digitação. Compara-se com a mediana, que não é distorcida pelo próprio valor anômalo."},{"id":"R073","nome":"Valores redondos repetidos ao mesmo fornecedor","categoria":"FORNECEDOR","severidadePadrao":"MEDIA","fundamento":"Despesa real costuma produzir valores quebrados, por tributo, frete ou medição. Repetição de valores redondos idênticos ao mesmo fornecedor sugere valor escolhido, e não apurado."},{"id":"R040","nome":"Saída bancária sem pagamento correspondente","categoria":"CONCILIACAO","severidadePadrao":"CRITICA","fundamento":"Toda saída do extrato precisa de contrapartida no contas a pagar. Saída sem contrapartida é desvio ou falha grave de registro."},{"id":"R041","nome":"Pagamento registrado sem saída no extrato","categoria":"CONCILIACAO","severidadePadrao":"ALTA","fundamento":"Baixa registrada sem confirmação bancária pode ocultar título não pago ou baixa manual indevida."},{"id":"R042","nome":"Valor conciliado divergente do extrato","categoria":"CONCILIACAO","severidadePadrao":"ALTA","fundamento":"O valor que saiu do banco deve ser idêntico ao registrado. Divergência indica adulteração do lote de pagamento ou erro de baixa."},{"id":"R050","nome":"Baixa sem crédito correspondente no banco","categoria":"CONCILIACAO","severidadePadrao":"CRITICA","fundamento":"Todo recebimento baixado deve ter entrada correspondente no extrato. Baixa sem crédito é a assinatura do desvio em que o valor é recebido e embolsado antes de chegar à empresa."},{"id":"R051","nome":"Recebimento em conta não autorizada","categoria":"CONCILIACAO","severidadePadrao":"CRITICA","fundamento":"O cliente deve pagar em conta da própria empresa. Crédito em conta fora da lista autorizada indica desvio direto do recebimento."},{"id":"R052","nome":"Entrada bancária sem recebimento registrado","categoria":"CONCILIACAO","severidadePadrao":"ALTA","fundamento":"Toda entrada no extrato precisa de contrapartida no contas a receber. Entrada sem registro pode ocultar receita não contabilizada."},{"id":"R053","nome":"Desconto acima do limite da política","categoria":"ALCADA","severidadePadrao":"ALTA","fundamento":"Abatimento acima do limite definido pela empresa exige aprovação formal. Desconto elevado sem alçada pode mascarar acordo por fora."},{"id":"R054","nome":"Recebimento menor que o título sem desconto registrado","categoria":"LASTRO","severidadePadrao":"ALTA","fundamento":"Valor recebido somado ao desconto deve fechar o título. Diferença não explicada indica abatimento informal ou desvio parcial."},{"id":"R055","nome":"Título cancelado depois de recebido","categoria":"TEMPORAL","severidadePadrao":"CRITICA","fundamento":"Título cancelado após já ter recebimento registrado apaga a dívida no sistema e pode encobrir valor desviado."},{"id":"R056","nome":"Estorno de recebimento","categoria":"ALCADA","severidadePadrao":"MEDIA","fundamento":"Estorno desfaz um recebimento já registrado. É legítimo, mas precisa ser rastreado: concentração de estornos numa mesma pessoa é indício de manipulação."},{"id":"R057","nome":"Título vencido sem recebimento nem tratamento","categoria":"TEMPORAL","severidadePadrao":"MEDIA","fundamento":"Título vencido há mais tempo que o prazo da política, sem recebimento, cancelamento ou renegociação, indica cobrança parada ou valor recebido por fora e nunca baixado."},{"id":"R058","nome":"Prorrogação repetida do mesmo título","categoria":"TEMPORAL","severidadePadrao":"MEDIA","fundamento":"Empurrar o vencimento sucessivas vezes adia o reconhecimento da perda e pode encobrir título já recebido por fora."},{"id":"R059","nome":"Cliente vinculado a pessoa da própria empresa","categoria":"FORNECEDOR","severidadePadrao":"ALTA","fundamento":"Cliente cujo documento coincide com o de funcionário, sócio ou diretor configura conflito de interesse e pode indicar cliente fantasma criado para inflar receita."},{"id":"R060","nome":"Indício de lapping (rolagem de recebimentos)","categoria":"TEMPORAL","severidadePadrao":"MEDIA","fundamento":"Baixas sistematicamente atrasadas em relação ao crédito bancário, concentradas num mesmo operador, são o padrão clássico de lapping, em que o recebimento de um cliente cobre o buraco de outro. É indício que exige apuração, não prova."},{"id":"R061","nome":"Recebimento sem título de origem","categoria":"LASTRO","severidadePadrao":"MEDIA","fundamento":"Recebimento deve estar amarrado a um título emitido. Sem origem, não há como conferir se o valor cobrado era o devido."},{"id":"R080","nome":"Pagamento a empresa irregular na Receita Federal","categoria":"FORNECEDOR","severidadePadrao":"CRITICA","fundamento":"Empresa baixada, inapta, suspensa ou nula na Receita Federal não pode emitir nota fiscal válida. Pagamento a ela indica cadastro desatualizado ou empresa de fachada."},{"id":"R081","nome":"Pagamento a empresa punida pelo poder público","categoria":"FORNECEDOR","severidadePadrao":"CRITICA","fundamento":"CEIS e CNEP listam empresas declaradas inidôneas, suspensas ou punidas por corrupção. Contratar quem está nessas listas expõe a empresa a risco jurídico e reputacional."},{"id":"R082","nome":"Empresa aberta pouco antes do primeiro pagamento","categoria":"FORNECEDOR","severidadePadrao":"ALTA","fundamento":"Empresa constituída semanas antes de começar a receber é o padrão de fornecedor criado para intermediar pagamento. A data vem da Receita Federal, não do cadastro do cliente."},{"id":"R062","nome":"Taxa de recebimento acima da contratada","categoria":"CONCILIACAO","severidadePadrao":"ALTA","fundamento":"O intermediário reteve mais do que o contrato prevê. Em operação de volume, centavos a mais por transação viram dezenas de milhares de reais por mês, e cada caso isolado é pequeno demais para alguém conferir a olho. Valor recuperável junto ao prestador."},{"id":"R063","nome":"Taxa retida sem tarifa contratada cadastrada","categoria":"CONCILIACAO","severidadePadrao":"MEDIA","fundamento":"Dinheiro foi retido por um intermediário e não existe tarifa cadastrada para comparar. Isto não afirma cobrança indevida: afirma que a cobrança não pode ser conferida. Sem este apontamento, quem nunca cadastrou tarifa veria zero achados e concluiria, errado, que está tudo certo."},{"id":"R064","nome":"Pagamento acima do contrato","categoria":"FORNECEDOR","severidadePadrao":"ALTA","fundamento":"O valor pago passou do que o contrato prevê para o período, e não há aditivo registrado que justifique. Reajuste aplicado sem aditivo é o caminho mais comum de um contrato recorrente dobrar em dois anos sem ninguém decidir nada: cada aumento é pequeno demais para chamar atenção sozinho."},{"id":"R065","nome":"Pagamento de contrato já encerrado","categoria":"FORNECEDOR","severidadePadrao":"CRITICA","fundamento":"O contrato terminou e o pagamento continuou. Acontece quando ninguém cancela o débito depois do fim da vigência, e costuma seguir por anos porque o lançamento parece rotina. O valor inteiro é indevido e recuperável."},{"id":"R090","nome":"Categoria gastou mais do que o orçamento do mês","categoria":"ORCAMENTO","severidadePadrao":"MEDIA","fundamento":"Orçamento aprovado é o limite de gasto que a administração autorizou para a competência. Gasto acima do limite, sem revisão formal registrada antes da despesa, significa que a execução financeira não está sujeita ao planejamento, o que caracteriza falha de controle orçamentário."},{"id":"R091","nome":"Orçamento aumentado depois do gasto já ter passado do limite","categoria":"ORCAMENTO","severidadePadrao":"ALTA","fundamento":"Revisão de orçamento é instrumento de planejamento e deve preceder a despesa. Elevação do limite após o gasto já tê-lo excedido não autoriza a despesa, apenas remove do relatório a evidência do excesso, o que descaracteriza o controle orçamentário como mecanismo de contenção."}]